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財政部財企[2009]52號    2009年4月9日頒布   廣西天華編輯

 　當前，國際金融危機還在擴散和蔓延，對我國實(shí)體經(jīng)濟的影響日益加深。部分企業(yè)出現生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)壓力加大、庫存積壓嚴重、運營(yíng)資金趨緊、盈利水平下降等突出問(wèn)題，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)一步加大。為應對國際金融危機，黨中央、國務(wù)院實(shí)施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策，提出“擴內需保增長(cháng)、調結構上水平、抓改革增活力、重民生促和諧”的宏觀(guān)調控要求。各級政府陸續出臺了財稅、金融、產(chǎn)業(yè)等一系列政策措施，形成了促進(jìn)經(jīng)濟平穩較快發(fā)展的政策體系。各類(lèi)企業(yè)積極采取應對措施，調整發(fā)展戰略，改善經(jīng)營(yíng)管理，取得了積極成效。但是，我國企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)仍然面臨外部環(huán)境惡化、投資風(fēng)險加劇、資產(chǎn)質(zhì)量下降、財務(wù)負擔加重等新情況新問(wèn)題。為提高企業(yè)防范和化解財務(wù)風(fēng)險的能力，增強企業(yè)發(fā)展實(shí)力，保持企業(yè)平穩健康發(fā)展，現就當前進(jìn)一步加強企業(yè)財務(wù)管理有關(guān)重要事項提出如下意見(jiàn)：
　　一、充分認識加強企業(yè)財務(wù)管理的重要意義。隨著(zhù)國際金融危機對我國實(shí)體經(jīng)濟影響的不斷加深，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險最終將轉變?yōu)樨攧?wù)風(fēng)險。在應對國際金融危機中，繼續保持企業(yè)平穩健康發(fā)展，提高企業(yè)抗風(fēng)險能力，對于確保我國經(jīng)濟平穩運行、實(shí)現中央提出的宏觀(guān)調控目標具有重要意義。企業(yè)財務(wù)管理處于企業(yè)管理的中心環(huán)節，企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果最終都要反映到財務(wù)成果上來(lái)。因此，越是在特殊困難的時(shí)候，越要重視和加強企業(yè)財務(wù)管理，始終把加強企業(yè)財務(wù)管理放在更加突出的位置。各類(lèi)企業(yè)應當按照國家統一的財務(wù)制度規定，強化財務(wù)管理，切實(shí)提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，有效應對國際金融危機，防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，保持企業(yè)和經(jīng)濟平穩健康發(fā)展。
　　二、積極穩妥地推進(jìn)企業(yè)并購重組。并購重組是推進(jìn)經(jīng)濟結構戰略性調整的重要舉措，也是企業(yè)實(shí)施國際化經(jīng)營(yíng)的有效途徑。在國際金融危機日益加深的形勢下，企業(yè)既要抓住有利時(shí)機，積極參與全球資源配置、實(shí)施跨國并購，也要認真貫徹落實(shí)國家制定出臺的產(chǎn)業(yè)調整與振興規劃，按照市場(chǎng)化原則，積極穩妥地開(kāi)展并購重組工作。應根據企業(yè)發(fā)展戰略、財務(wù)狀況和風(fēng)險承受能力，分析研究并購重組的必要性和可行性，避免因盲目擴張造成不必要的損失。樹(shù)立和強化風(fēng)險防范意識，按照國家法律法規和企業(yè)內部管理制度，嚴格履行內部決策和審批程序，審慎開(kāi)展并購重組。加強對被兼并企業(yè)的整合力度，優(yōu)化調整業(yè)務(wù)流程，擴大并購重組協(xié)同效應。開(kāi)展境外并購重組的企業(yè)，要高度關(guān)注國際市場(chǎng)匯率變化等經(jīng)濟風(fēng)險，深入研究被投資國的政治、法律環(huán)境及社會(huì )狀況等因素，規避境外投資風(fēng)險。
　　三、切實(shí)加強企業(yè)金融衍生品投資管理。借鑒和運用金融衍生品工具，是企業(yè)積極參與市場(chǎng)競爭、規避市場(chǎng)風(fēng)險的一個(gè)重要手段。在我國經(jīng)濟融入世界經(jīng)濟一體化的形勢下，企業(yè)應加強對國際國內經(jīng)濟、金融、市場(chǎng)等形勢的分析判斷，掌握金融創(chuàng )新產(chǎn)品，熟悉市場(chǎng)運行規則，合理運用金融工具，重點(diǎn)加強對金融衍生品投資的管理。重視專(zhuān)業(yè)人才的引進(jìn)和培養，充分發(fā)揮專(zhuān)業(yè)人才優(yōu)勢，按照市場(chǎng)監管要求開(kāi)展交易活動(dòng)，有效控制金融產(chǎn)品投資風(fēng)險。增強風(fēng)險防范意識，健全企業(yè)內部金融衍生品投資控制制度，完善管理和決策程序，杜絕金融衍生品投機行為。根據企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，審慎從事套期保值等金融衍生品投資，合理選擇交易品種，控制交易數量和交易期限，嚴格遵守交易規則，敏銳應對市場(chǎng)變化。要加強外匯資產(chǎn)管理，減少匯兌損失。
　　四、改進(jìn)和加強企業(yè)對外擔保業(yè)務(wù)管理。國際金融危機的日益加深，使企業(yè)開(kāi)展對外擔保業(yè)務(wù)的風(fēng)險增大。企業(yè)應加強市場(chǎng)調研，了解被擔保方企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，穩妥地開(kāi)展對外擔保業(yè)務(wù)。按照國家法律法規的規定，建立企業(yè)內部擔保業(yè)務(wù)工作規程，加強企業(yè)對外擔保業(yè)務(wù)的管理。健全企業(yè)擔保業(yè)務(wù)審批管理制度，嚴格履行審批程序，從嚴控制企業(yè)對外提供擔保、抵押、質(zhì)押等業(yè)務(wù)。慎重評估被擔保方的資產(chǎn)狀況及償債能力，制定完備的風(fēng)險控制預案，把擔保風(fēng)險控制在最低程度。
　　五、切實(shí)強化企業(yè)應收賬款和預付賬款管理。國際金融危機使我國企業(yè)面臨的外部環(huán)境更加復雜多變，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險驟增，特別是外貿出口企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險更大。企業(yè)應當高度重視應收賬款和預付賬款管理，強化合同訂單管理，提高預收賬款比例，減少預付款金額。加強貨款回收管理，落實(shí)催收責任，提高應收款周轉速度。強化應收賬款和預付賬款風(fēng)險預警預報，采取必要的保險或再保險辦法，降低壞賬比例。密切關(guān)注進(jìn)口國政治經(jīng)濟形勢，認真研判進(jìn)口國企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，適時(shí)調整出口策略和方式。重點(diǎn)加強國外客戶(hù)授信管理，客觀(guān)評估國外客戶(hù)信用狀況及支付能力，及時(shí)調整出口銷(xiāo)售結算方式，嚴格控制因出口帶來(lái)的壞賬風(fēng)險。
　　六、著(zhù)力加強企業(yè)成本管理和控制。市場(chǎng)需求萎縮，企業(yè)面臨營(yíng)業(yè)收入下滑、成本費用剛性支出、盈利能力下降等多重困難。嚴格控制企業(yè)成本，是企業(yè)應對國際金融危機沖擊的重要舉措。進(jìn)一步優(yōu)化業(yè)務(wù)和管理流程，推行全面預算管理，強化各項預算定額和費用標準的約束力。樹(shù)立過(guò)緊日子的思想，強化精細管理，推進(jìn)挖潛增效，降低企業(yè)成本費用水平。重點(diǎn)加強對原材(燃)料及輔助材料的采購管理，妥善處理集中采購與分散采購的關(guān)系，努力把原材(燃)料及輔助材料成本控制在預算范圍內。大力倡導節儉意識，盡可能減少非生產(chǎn)性支出，努力降低管理費用。規范企業(yè)員工薪酬管理制度，合理確定企業(yè)管理人員薪酬水平，避免拉大經(jīng)營(yíng)管理者與員工之間的薪酬差距。
　　七、積極緩解企業(yè)庫存壓力。經(jīng)濟減速和外需乏力是企業(yè)庫存壓力不斷加大、嚴重影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要因素。應采取綜合措施，有效緩解企業(yè)庫存壓力，不斷提高企業(yè)產(chǎn)銷(xiāo)率。堅持以銷(xiāo)定產(chǎn)，準確把握產(chǎn)品市場(chǎng)發(fā)展態(tài)勢，加強市場(chǎng)形勢預測，科學(xué)合理組織生產(chǎn)，適時(shí)調整產(chǎn)品結構。對涉及國家戰略安全及國計民生的重要物資，要主動(dòng)配合國家有關(guān)部門(mén)加大國家及商業(yè)收儲力度，減輕企業(yè)庫存壓力。充分發(fā)揮現有營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò )優(yōu)勢，拓展國際國內營(yíng)銷(xiāo)區域，消除營(yíng)銷(xiāo)盲點(diǎn)，努力擴大區域銷(xiāo)售份額，不斷提高產(chǎn)品市場(chǎng)占有率。重點(diǎn)加強對發(fā)展中國家等新興市場(chǎng)的開(kāi)拓力度，培育和發(fā)展新的外貿增長(cháng)點(diǎn)，擴大外貿出口。緊緊抓住家電、汽車(chē)下鄉等政策機遇，更加重視農村市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，完善企業(yè)農村市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò )體系，努力開(kāi)辟農村消費市場(chǎng)。
　　八、重視加強企業(yè)現金流管理。穩定充足的現金流，是企業(yè)應對危機、穩健經(jīng)營(yíng)、健康發(fā)展的重要保證。全面樹(shù)立以資金管理為主導的企業(yè)財務(wù)管理理念，強化現金流管理意識，高度重視企業(yè)現金流管理。妥善處理資金集中管理與分散管理的關(guān)系，倡導資金集中管理，降低資金成本，增強資金保障能力。強化資金計劃管理，增加現金流入，控制現金流出，保障資金安全。努力縮短資金循環(huán)周期，防范資金風(fēng)險，保障資金運轉安全。健全企業(yè)現金流管理制度，建立有效的管理信息系統，進(jìn)一步改進(jìn)和加強對現金流的動(dòng)態(tài)監控，確保企業(yè)資金鏈不斷裂。
　　九、調整完善企業(yè)財務(wù)戰略。企業(yè)財務(wù)戰略決定著(zhù)企業(yè)財務(wù)管理活動(dòng)的范圍和方向，也是企業(yè)開(kāi)展財務(wù)工作的基本綱領(lǐng)。應根據外部經(jīng)濟環(huán)境變化及企業(yè)發(fā)展戰略，適時(shí)調整企業(yè)財務(wù)戰略，增強企業(yè)財務(wù)戰略的指導性、實(shí)效性和約束力。充分發(fā)揮企業(yè)財務(wù)戰略的統領(lǐng)作用，科學(xué)安排企業(yè)年度籌資、投資、經(jīng)營(yíng)、收益分配等現金流計劃，調整完善企業(yè)資本營(yíng)運、資產(chǎn)管理及收益分配等財務(wù)管理事項，推動(dòng)落實(shí)企業(yè)發(fā)展戰略和經(jīng)營(yíng)目標，不斷提升企業(yè)的市場(chǎng)競爭力。
　　十、注重加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析和預測。財務(wù)風(fēng)險分析和預測是企業(yè)控制未來(lái)財務(wù)風(fēng)險的重要方法，也是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策的重要依據。準確把握宏觀(guān)經(jīng)濟形勢和市場(chǎng)發(fā)展變化，高度關(guān)注宏觀(guān)經(jīng)濟運行信息及重要指標，主動(dòng)調整企業(yè)各項財務(wù)指標和目標任務(wù)，對企業(yè)未來(lái)財務(wù)活動(dòng)和財務(wù)成果作出科學(xué)預判，當好企業(yè)戰略決策的參謀助手。加強經(jīng)濟、財務(wù)、市場(chǎng)、政策等信息體系建設，強化財務(wù)風(fēng)險分析和預測與企業(yè)發(fā)展戰略的相互銜接，合理運用財務(wù)風(fēng)險分析和預測方法，提高企業(yè)財務(wù)管理水平，提升企業(yè)的戰略決策能力。注重發(fā)揮企業(yè)財務(wù)信息的預警作用，加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險監測預警工作，發(fā)現重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險或財務(wù)風(fēng)險，要及時(shí)向主管財政機關(guān)報告。
　　十一、積極貫徹落實(shí)各項財稅等政策措施。把加強企業(yè)財務(wù)管理與落實(shí)各項財稅政策緊密結合起來(lái)，增強應對國際金融危機的能力。認真貫徹中央提出的宏觀(guān)調控政策，正確運用國家財政、稅收、金融等政策手段，有效應對國際金融危機。積極落實(shí)國家產(chǎn)業(yè)調整與振興規劃，推進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步和產(chǎn)業(yè)升級。充分利用國家節能減排、促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展、支持外經(jīng)貿發(fā)展、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)技術(shù)成果轉化等政策措施，積極推進(jìn)企業(yè)轉變發(fā)展方式，增強發(fā)展后勁。積極運用國家科技創(chuàng )新政策，加快企業(yè)技術(shù)中心或工程中心建設，不斷推進(jìn)企業(yè)自主創(chuàng )新，增強核心競爭力。根據國家產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)發(fā)展戰略，科學(xué)配置企業(yè)資本、技術(shù)、管理、勞動(dòng)等生產(chǎn)要素，改造提升企業(yè)生產(chǎn)工藝及技術(shù)裝備，增強企業(yè)競爭力。
　　十二、切實(shí)加強企業(yè)財務(wù)人員隊伍建設。擁有一支政治過(guò)硬、業(yè)務(wù)精通的財務(wù)人員隊伍，對于企業(yè)應對當前國際金融危機沖擊更加重要。高度重視企業(yè)財務(wù)人員隊伍建設，培養一批懂管理、會(huì )算賬、善理財的高素質(zhì)財務(wù)工作人員。根據企業(yè)發(fā)展戰略和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，研究制訂企業(yè)財務(wù)人員培訓規劃，結合企業(yè)財務(wù)工作實(shí)際，合理安排企業(yè)財務(wù)人員培訓工作。加大企業(yè)財務(wù)人員培訓力度，重點(diǎn)培訓《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)內部控制基本規范》等財務(wù)會(huì )計制度、財政企業(yè)政策及各類(lèi)稅收法律法規，提高財務(wù)人員政策水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷夯實(shí)企業(yè)財務(wù)工作基礎。注重學(xué)習研究國家宏觀(guān)經(jīng)濟政策，拓寬企業(yè)財務(wù)人員視野，充實(shí)企業(yè)財務(wù)人員宏觀(guān)經(jīng)濟知識，提高企業(yè)財務(wù)人員綜合素質(zhì)。加強企業(yè)財務(wù)人員職業(yè)道德素質(zhì)建設，嚴格遵守國家財經(jīng)法規制度，增強預防腐敗的能力。