財政部令第47號 2007年10月12日頒布 廣西天華編輯
| 《金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監督管理暫行辦法》已經(jīng)部務(wù)會(huì )議審議通過(guò)，現予公布，自2008年1月1日起施行。 部長(cháng)：謝旭人 二OO七年十月十二日 金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監督管理暫行辦法 第一章 總 則 第一條 為了加強對金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估的監督管理，規范金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為，維護國有資產(chǎn)所有者合法權益，根據有關(guān)法律、行政法規和國務(wù)院相關(guān)規定，制定本辦法。 第二條 在中華人民共和國境內依法設立，并占有國有資產(chǎn)的金融企業(yè)、金融控股公司、擔保公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)金融企業(yè))的資產(chǎn)評估，適用本辦法。 金融資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)處置評估另有規定的從其規定。 第三條 縣級以上人民政府財政部門(mén)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)財政部門(mén))按照統一政策、分級管理的原則，對本級金融企業(yè)資產(chǎn)評估工作進(jìn)行監督管理。 上級財政部門(mén)對下級財政部門(mén)監督管理金融企業(yè)資產(chǎn)評估工作進(jìn)行指導和監督。 第四條 資產(chǎn)評估機構進(jìn)行資產(chǎn)評估應當遵守有關(guān)法律、法規、部門(mén)規章，以及資產(chǎn)評估準則和執業(yè)規范，對評估報告的合法性、真實(shí)性和合理性負責，并承擔責任。 資產(chǎn)評估委托方和提供資料的相關(guān)當事方，應當對所提供資料的真實(shí)性、合法性和完整性負責。 第五條 金融企業(yè)不得委托同一中介機構對同一經(jīng)濟行為進(jìn)行資產(chǎn)評估、審計、會(huì )計業(yè)務(wù)服務(wù)。金融企業(yè)有關(guān)負責人與中介機構存在可能影響公正執業(yè)的利害關(guān)系時(shí)，應當予以回避。 第二章 評估事項 第六條 金融企業(yè)有下列情形之一的，應當委托資產(chǎn)評估機構進(jìn)行資產(chǎn)評估： (一)整體或者部分改制為有限責任公司或者股份有限公司的； (二)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資的； (三)合并、分立、清算的； (四)非上市金融企業(yè)國有股東股權比例變動(dòng)的； (五)產(chǎn)權轉讓的； (六)資產(chǎn)轉讓、置換、拍賣(mài)的； (七)債權轉股權的; (八)債務(wù)重組的； (九)接受非貨幣性資產(chǎn)抵押或者質(zhì)押的； (十)處置不良資產(chǎn)的； (十一)以非貨幣性資產(chǎn)抵債或者接受抵債的； (十二)收購非國有單位資產(chǎn)的； (十三)接受非國有單位以非貨幣性資產(chǎn)出資的； (十四)確定涉訟資產(chǎn)價(jià)值的； (十五)法律、行政法規規定的應當進(jìn)行評估的其他情形。 第七條 金融企業(yè)有下列情形之一的，對相關(guān)的資產(chǎn)可以不進(jìn)行資產(chǎn)評估： (一)縣級以上人民政府或者其授權部門(mén)批準其所屬企業(yè)或者企業(yè)的部分資產(chǎn)實(shí)施無(wú)償劃轉的； (二)國有獨資企業(yè)與其下屬的獨資企業(yè)之間，或者其下屬獨資企業(yè)之間的合并，以及資產(chǎn)或者產(chǎn)權置換、轉讓和無(wú)償劃轉的； (三)發(fā)生多次同類(lèi)型的經(jīng)濟行為時(shí)，同一資產(chǎn)在評估報告使用有效期內，并且資產(chǎn)、市場(chǎng)狀況未發(fā)生重大變化的； (四)上市公司可流通的股權轉讓。 第八條 需要資產(chǎn)評估時(shí)，應當按照下列情況進(jìn)行委托： (一)經(jīng)濟行為涉及的評估對象屬于金融企業(yè)法人財產(chǎn)權的，或者金融企業(yè)接受非國有資產(chǎn)的，資產(chǎn)評估由金融企業(yè)委托； (二)經(jīng)濟行為涉及的評估對象屬于金融企業(yè)出資人權利的，資產(chǎn)評估由金融企業(yè)出資人或者其上級單位委托。 第九條 金融企業(yè)有關(guān)經(jīng)濟行為的資產(chǎn)評估報告，自評估基準日起1年內有效。 第三章 核準和備案 第十條 金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目實(shí)行核準制和備案制。 第十一條 金融企業(yè)下列經(jīng)濟行為涉及資產(chǎn)評估的，資產(chǎn)評估項目實(shí)行核準： (一)經(jīng)批準進(jìn)行改組改制、擬在境內或者境外上市、以非貨幣性資產(chǎn)與外商合資經(jīng)營(yíng)或者合作經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟行為； (二)經(jīng)縣級以上人民政府批準的其他涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權變動(dòng)的經(jīng)濟行為。 中央金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目報財政部核準。地方金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目報本級財政部門(mén)核準。 第十二條 需要核準的資產(chǎn)評估項目，金融企業(yè)應當在資產(chǎn)評估前向財政部門(mén)報告下列情況： (一)相關(guān)經(jīng)濟行為的批準情況； (二)評估基準日的選擇情況； (三)資產(chǎn)評估范圍的確定情況； (四)資產(chǎn)評估機構的選擇情況； (五)資產(chǎn)評估的進(jìn)度安排情況。 第十三條 對資產(chǎn)評估機構出具的評估報告，金融企業(yè)應當逐級上報審核，自評估基準日起8個(gè)月內向財政部門(mén)提出資產(chǎn)評估項目核準申請。 第十四條 金融企業(yè)申請資產(chǎn)評估項目核準時(shí)，應當向財政部門(mén)報送下列材料： (一)資產(chǎn)評估項目核準申請文件； (二)金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目核準表(包括：資產(chǎn)評估項目基本情況和資產(chǎn)評估結果，見(jiàn)附件1，一式一份)； (三)與資產(chǎn)評估目的相對應的經(jīng)濟行為批準文件及實(shí)施方案； (四)資產(chǎn)評估報告及電子文檔； (五)按照規定應當進(jìn)行審計的審計報告。 擬在境外和香港特別行政區上市的，還應當報送符合相關(guān)規定的資產(chǎn)評估報告。 第十五條 財政部門(mén)收到核準申請后，對申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應當在5個(gè)工作日內書(shū)面一次性告知申請人需要補正的全部?jì)热荨ι暾埐牧淆R全、符合法定形式，或者申請人按照要求全部補正申請材料的應當受理。 受理申請或者不予受理申請，應當向申請人出具注明日期的書(shū)面憑證(見(jiàn)附件2)。 第十六條 財政部門(mén)受理申請后，應當對申請材料進(jìn)行審查。申請材料符合下列要求的，財政部門(mén)應當組織專(zhuān)家對資產(chǎn)評估報告進(jìn)行評審： (一)資產(chǎn)評估項目所涉及的經(jīng)濟行為已獲得批準； (二)資產(chǎn)評估基準日的選擇適當； (三)資產(chǎn)評估依據適當； (四)資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟行為批準文件確定的資產(chǎn)范圍一致； (五)資產(chǎn)評估程序符合相關(guān)評估準則的規定； (六)資產(chǎn)評估報告的有效期已明示； (七)委托方和提供資料的相關(guān)當事方已就所提供的資產(chǎn)權屬證明文件及其他資料的真實(shí)性、合法性和完整性做出承諾。 財政部門(mén)應當在受理申請后的20個(gè)工作日內作出是否予以核準的書(shū)面決定。作出不予核準的書(shū)面決定的，應當說(shuō)明理由。 組織專(zhuān)家評審所需時(shí)間不計算在前款規定的期限內。 第十七條 除本辦法第十一條第一款規定的經(jīng)濟行為以外的其他經(jīng)濟行為，應當進(jìn)行資產(chǎn)評估的，資產(chǎn)評估項目實(shí)行備案。 第十八條 中央直接管理的金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目報財政部備案。中央直接管理的金融企業(yè)子公司、省級分公司或分行、金融資產(chǎn)管理公司辦事處賬面資產(chǎn)總額大于或者等于5000萬(wàn)元人民幣的資產(chǎn)評估項目，由中央直接管理的金融企業(yè)審核后報財政部備案。中央直接管理的金融企業(yè)子公司、省級分公司或分行、金融資產(chǎn)管理公司辦事處賬面資產(chǎn)總額小于5000萬(wàn)元人民幣的資產(chǎn)評估項目，以及下屬公司、銀行地(市、縣)級支行的資產(chǎn)評估項目，報中央直接管理的金融企業(yè)備案。 地方金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目備案，由省級財政部門(mén)根據本地區實(shí)際情況具體確定。 第十九條 對資產(chǎn)評估機構出具的評估報告，金融企業(yè)應當逐級上報審核，自評估基準日起9個(gè)月內向財政部門(mén)(或者金融企業(yè))提出資產(chǎn)評估項目備案申請。 第二十條 金融企業(yè)申請資產(chǎn)評估項目備案時(shí)，應當報送下列材料： (一)金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目備案表(包括：資產(chǎn)評估項目基本情況和資產(chǎn)評估結果，見(jiàn)附件3，一式三份)； (二)與資產(chǎn)評估目的相對應的經(jīng)濟行為批準文件； (三)資產(chǎn)評估報告及電子文檔； (四)按照規定應當進(jìn)行審計的審計報告。 第二十一條 財政部門(mén)(或者金融企業(yè))收到備案材料后，應當在20個(gè)工作日內決定是否辦理備案手續。 對材料齊全、符合下列要求的，財政部門(mén)(或者金融企業(yè))應當辦理備案手續，并將資產(chǎn)評估項目備案表退資產(chǎn)占有企業(yè)和報送企業(yè)留存： (一)資產(chǎn)評估項目所涉及的經(jīng)濟行為已獲得批準； (二)資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟行為批準文件確定的資產(chǎn)范圍一致； (三)資產(chǎn)評估程序符合相關(guān)評估準則的規定； (四)委托方和提供資料的相關(guān)當事方已就所提供的資產(chǎn)權屬證明文件及其他資料的真實(shí)性、合法性和完整性做出承諾。 對材料不齊全或者不符合上述要求的，財政部門(mén)(或者金融企業(yè))不予辦理備案手續，并書(shū)面說(shuō)明理由。 必要時(shí)財政部門(mén)(或者金融企業(yè))可以組織有關(guān)專(zhuān)家進(jìn)行評審。組織專(zhuān)家評審所需時(shí)間不計算在本條第一款規定的期限內。 第二十二條 涉及多個(gè)產(chǎn)權投資主體的，按照金融企業(yè)國有股最大股東的財務(wù)隸屬關(guān)系申請核準或者備案。國有股東持股比例相等的，經(jīng)協(xié)商可以委托其中一方按照其財務(wù)隸屬關(guān)系申請核準或者備案。 申請核準或者備案的金融企業(yè)應當及時(shí)將核準或者備案情況告知產(chǎn)權投資主體。 第二十三條 財政部門(mén)準予資產(chǎn)評估項目核準文件和經(jīng)財政部門(mén)(或者金融企業(yè))備案的資產(chǎn)評估項目備案表是金融企業(yè)辦理產(chǎn)權登記、股權設置和產(chǎn)權轉讓等相關(guān)手續的必備材料。 第二十四條 金融企業(yè)發(fā)生與資產(chǎn)評估相對應的經(jīng)濟行為時(shí)，應當以經(jīng)核準或者備案的資產(chǎn)評估結果為作價(jià)參考依據。當交易價(jià)格與資產(chǎn)評估結果相差10%以上時(shí)，應當就差異原因向財政部門(mén)(或者金融企業(yè))作出書(shū)面說(shuō)明。 第四章 監督檢查 第二十五條 金融企業(yè)應當建立健全金融企業(yè)資產(chǎn)評估管理工作制度，完善檔案管理，加強統計分析工作。 第二十六條 省級以上財政部門(mén)應當對金融企業(yè)資產(chǎn)評估工作進(jìn)行監督檢查，必要時(shí)可以對資產(chǎn)評估機構進(jìn)行延伸檢查。 第二十七條 省級財政部門(mén)應當于每年的3月31日前，將對本地區金融企業(yè)上一年度資產(chǎn)評估工作的監督檢查情況、存在的問(wèn)題及處理情況報財政部。 第二十八條 省級以上財政部門(mén)應當將監督檢查中發(fā)現的問(wèn)題，及時(shí)向相關(guān)監管部門(mén)進(jìn)行通報。 第五章 罰 則 第二十九條 金融企業(yè)在資產(chǎn)評估中有違法行為的，依照有關(guān)法律、行政法規的規定處理、處罰。 第三十條 金融企業(yè)違反本辦法有關(guān)規定，由財政部門(mén)責令限期改正。有下列情形之一的，由財政部門(mén)給予警告： (一)應當進(jìn)行資產(chǎn)評估而未進(jìn)行評估的； (二)應當申請資產(chǎn)評估項目核準或者備案而未申請的； (三)委托沒(méi)有資產(chǎn)評估執業(yè)資格的機構或者人員從事資產(chǎn)評估的，或者委托同一中介機構對同一經(jīng)濟行為進(jìn)行資產(chǎn)評估、審計、會(huì )計業(yè)務(wù)服務(wù)的。 第三十一條 資產(chǎn)評估機構或者人員在金融企業(yè)資產(chǎn)評估中違反有關(guān)規定的，由省級以上財政部門(mén)依法進(jìn)行處理、處罰。 第三十二條 財政部門(mén)工作人員在資產(chǎn)評估監督管理工作中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，或者泄漏金融企業(yè)商業(yè)秘密的，依法給予行政處分，涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)。 第六章 附 則 第三十三條 省級財政部門(mén)可以依照本辦法，結合本地區實(shí)際情況，制訂具體實(shí)施辦法。 第三十四條 對中國人民銀行總行所屬企業(yè)資產(chǎn)評估的監督管理，參照本辦法執行。 第三十五條 本辦法自2008年1月1日起施行。 附件：1.金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目核準表 2－1.受理資產(chǎn)評估項目核準申請通知書(shū) 2－2.不予受理資產(chǎn)評估項目核準申請通知書(shū) 3.金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目備案表  | ||
| 補充說(shuō)明： |
近日，財政部頒布了《金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監督管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《評估辦法》），這標志著(zhù)金融企業(yè)國有資產(chǎn)管理取得了重要進(jìn)展。日前，財政部金融司有關(guān)負責人就《評估辦法》實(shí)施相關(guān)問(wèn)題回答了記者提問(wèn)。 問(wèn)：請問(wèn)制定《評估辦法》的目的和依據是什么？有何重要意義？ 答：為了加強金融企業(yè)國有資產(chǎn)管理，規范金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為，維護國有資產(chǎn)權益，依據《公司法》、《國有資產(chǎn)評估管理辦法》以及相關(guān)文件的規定，財政部制定了《評估辦法》。 制定《評估辦法》，一是有利于進(jìn)一步強化金融企業(yè)國有資產(chǎn)管理。金融類(lèi)企業(yè)國有資產(chǎn)的基礎管理由財政部負責。制定《評估辦法》，能夠進(jìn)一步落實(shí)財政部對金融企業(yè)國有資產(chǎn)管理的職責，推動(dòng)、指導中央金融企業(yè)和地方財政部門(mén)開(kāi)展金融企業(yè)國有資產(chǎn)管理工作，規范金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理工作，維護國家所有者、經(jīng)營(yíng)者和使用者的合法權益。二是有利于進(jìn)一步完善國有資產(chǎn)管理鏈條。國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記、資產(chǎn)評估和產(chǎn)權轉讓是國有資產(chǎn)管理的重要環(huán)節，三者的有機結合可以使國有資產(chǎn)的管理形成閉合的鏈條。資產(chǎn)評估在很大程度上起著(zhù)客觀(guān)評價(jià)國家對金融企業(yè)歷史投入和發(fā)現其市場(chǎng)價(jià)值的作用，為國有金融企業(yè)重組和改制、資產(chǎn)轉讓和處置提供了價(jià)格參考依據。三是有利于進(jìn)一步理順財政部門(mén)和企業(yè)集團管理責任。隨著(zhù)金融體制改革的深化，許多原先國有獨資的金融機構逐步進(jìn)行了股份制改造，成為上市公司。這就要求制定操作規程來(lái)規范企業(yè)的行為，減少行政審批。國有金融企業(yè)也需要根據這些制度和辦法來(lái)完善內控機制，嚴格工作程序，堵塞工作漏洞，更好地從源頭上防范金融風(fēng)險和金融腐敗。四是有利于推動(dòng)地方財政部門(mén)做好國有金融資產(chǎn)管理工作。目前，金融企業(yè)國有資產(chǎn)管理采用的是“統一政策、分級管理”原則，制定統一的資產(chǎn)評估辦法能夠促進(jìn)地方財政部門(mén)切實(shí)履行國有金融資產(chǎn)監管職責。 問(wèn)：請問(wèn)《評估辦法》有哪些特點(diǎn)？ 答：主要有兩個(gè)特點(diǎn)。一是適應了金融企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理要求。與非金融企業(yè)不同，金融企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中會(huì )涉及許多特殊的資產(chǎn)評估問(wèn)題，如接受非貨幣性資產(chǎn)抵押或質(zhì)押貸款的評估、抵債資產(chǎn)評估、政策性債轉股資產(chǎn)評估、不良資產(chǎn)處置等。上述情況在以前制度辦法中體現得較少，在這次制訂工作中，我們根據金融行業(yè)特點(diǎn)，對需要金融企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)評估的范圍進(jìn)行了重新修訂。二是適應新會(huì )計準則的要求。自2006年實(shí)施新會(huì )計準則以來(lái)，金融企業(yè)會(huì )計核算科目和資產(chǎn)負債表按照銀行、證券和保險重新進(jìn)行了分類(lèi)和調整，要求對評估備案表項作相應的調整。 問(wèn)：請介紹一下制定《評估辦法》的基本思路。 答：此次制定《評估辦法》的基本思路是，適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的要求，為各類(lèi)金融企業(yè)評估活動(dòng)確定統一的規則，減少行政審批，明確評估事項、委托方式以及評估核準和備案的程序，不對具體評估結果進(jìn)行確認，充分發(fā)揮中介機構的作用，獨立、客觀(guān)、公正地確定金融企業(yè)國有資產(chǎn)的價(jià)值。 問(wèn)：請簡(jiǎn)要介紹一下《評估辦法》的主要內容。 答：《評估辦法》共分6章，包括總則、評估事項、核準和備案、監督檢查、罰則、附則，共35條。主要內容是： （一）適用范圍。主要為境內依法設立并占有國有資產(chǎn)的金融企業(yè)、金融控股公司、擔保公司的資產(chǎn)評估管理。考慮到金融資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)處置的特殊性，《評估辦法》規定，金融資產(chǎn)公司不良資產(chǎn)處置評估另有規定的從其規定。 （二）評估事項。金融企業(yè)有下列情形之一的應當進(jìn)行資產(chǎn)評估：1、整體或者部分改制為有限責任公司或者股份有限公司的；2、以非貨幣性資產(chǎn)對外投資的；3、合并、分立、清算的；4、非上市金融企業(yè)國有股東股權比例變動(dòng)的；5、產(chǎn)權轉讓的；6、資產(chǎn)轉讓、置換、拍賣(mài)的；7、債權轉股權的;8、債務(wù)重組的；9、接受非貨幣性資產(chǎn)抵押或者質(zhì)押的；10、不良資產(chǎn)處置的；11、以非貨幣性資產(chǎn)抵債或者接受抵債的；12、收購非國有單位的資產(chǎn)的；13、接受非國有單位以非貨幣性資產(chǎn)出資的；14、確定涉訟資產(chǎn)價(jià)值的；15、法律、行政法規規定的其他需要進(jìn)行評估的。 （三）核準和備案。《評估辦法》規定：金融企業(yè)下列經(jīng)濟行為涉及資產(chǎn)評估的，在經(jīng)濟行為發(fā)生前，應當申請資產(chǎn)評估項目核準：1、經(jīng)批準進(jìn)行改組改制、擬在境內或者境外上市、以非貨幣性資產(chǎn)與外商合資經(jīng)營(yíng)或者合作經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟行為；2、經(jīng)縣級以上人民政府批準的其他涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權變動(dòng)的經(jīng)濟行為。中央金融企業(yè)評估項目報財政部核準，地方金融企業(yè)評估項目報本級財政部門(mén)核準。除上述經(jīng)濟行為以外的其他經(jīng)濟行為，應當進(jìn)行評估的，評估項目實(shí)行備案。 | |
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