審計署 人民銀行 銀監會(huì ) 證監會(huì ) 頒布 廣西天華編輯
關(guān)于審計機關(guān)查詢(xún)被審計單位
在金融機構賬戶(hù)和存款有關(guān)問(wèn)題的通知
人民銀行上海總部，各分行、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì )(首府)城市中心支行，副省級城市中心支行；各省、自治區、直轄市和計劃單列市、新疆生產(chǎn)建設兵團審計廳(局)，審計署機關(guān)各單位、各特派員辦事處，各派出審計局；各銀監局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，各金融資產(chǎn)管理公司，國家郵政局郵政儲匯局，各省級農村信用聯(lián)社，銀監會(huì )直接監管的信托投資公司、財務(wù)公司、金融租賃公司，中央國債登記結算公司；證監會(huì )各省、自治區、直轄市、計劃單列市監管局，各證券、期貨交易所，中國證券登記結算公司，各證券公司、證券投資基金管理公司、期貨經(jīng)紀公司：
2006年2月28日，十屆全國人大常委會(huì )第二十次會(huì )議審議通過(guò)了關(guān)于修改審計法的決定。修改后的審計法第三十三條第二、三款規定：“審計機關(guān)經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)負責人批準，有權查詢(xún)被審計單位在金融機構的賬戶(hù)。”“審計機關(guān)有證據證明被審計單位以個(gè)人名義存儲公款的，經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)主要負責人批準，有權查詢(xún)被審計單位以個(gè)人名義在金融機構的存款。”為進(jìn)一步落實(shí)上述規定，規范審計機關(guān)查詢(xún)被審計單位在金融機構的賬戶(hù)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)查詢(xún)單位賬戶(hù))和被審計單位以個(gè)人名義在金融機構的存款(以下簡(jiǎn)稱(chēng)查詢(xún)個(gè)人存款)工作，經(jīng)審計署、人民銀行、銀監會(huì )、證監會(huì )研究，現就有關(guān)事項通知如下：
一、審計機關(guān)在審計(含專(zhuān)項審計調查，下同)過(guò)程中，有權依法向有關(guān)金融機構查詢(xún)單位賬戶(hù)和個(gè)人存款，并取得證明材料，有關(guān)金融機構應當予以協(xié)助。審計機關(guān)查詢(xún)的單位賬戶(hù)，包括被審計單位在政策性銀行、商業(yè)銀行、城市信用合作社、農村信用合作社、信托投資公司、財務(wù)公司、金融租賃公司、中央國債登記結算公司、證券公司、證券投資基金管理公司、期貨經(jīng)紀公司以及經(jīng)國務(wù)院金融監督管理機構批準設立的其他金融機構(以下統稱(chēng)金融機構)開(kāi)立的銀行、資金、證券、基金、信托等各類(lèi)賬戶(hù)。審計機關(guān)查詢(xún)的個(gè)人存款，包括被審計單位以個(gè)人名義在金融機構辦理的儲蓄賬戶(hù)、結算賬戶(hù)以及買(mǎi)賣(mài)證券、基金等的資金賬戶(hù)的資金。
二、審計機關(guān)查詢(xún)單位賬戶(hù)或者個(gè)人存款應當嚴格履行審批程序。查詢(xún)單位賬戶(hù)應當經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)(含省級以上人民政府審計機關(guān)派出機構，下同)負責人批準，簽發(fā)《協(xié)助查詢(xún)單位賬戶(hù)通知書(shū)》；查詢(xún)個(gè)人存款應當取得相關(guān)的證明材料(主要涉及個(gè)人與被審計單位之間的關(guān)系、款項的來(lái)源、款項使用情況、相關(guān)當事人確認的以個(gè)人名義存儲公款的調查記錄等)，以此認定被審計單位以個(gè)人名義存儲公款，并經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)主要負責人批準，簽發(fā)《協(xié)助查詢(xún)個(gè)人存款通知書(shū)》。
三、審計機關(guān)查詢(xún)單位賬戶(hù)或者個(gè)人存款時(shí)，應當向有關(guān)金融機構送達《協(xié)助查詢(xún)單位賬戶(hù)通知書(shū)》或者《協(xié)助查詢(xún)個(gè)人存款通知書(shū)》。審計人員具體執行查詢(xún)任務(wù)時(shí)，應當由兩名以上審計人員參加，并出示審計人員的工作證件和審計通知書(shū)。
四、審計機關(guān)查詢(xún)單位賬戶(hù)，應當向有關(guān)金融機構提供被審計單位的賬戶(hù)名稱(chēng)及賬號。對因群眾舉報等原因，審計機關(guān)無(wú)法提供被審計單位準確的賬戶(hù)名稱(chēng)或者賬號的，應當向有關(guān)金融機構做出說(shuō)明，由金融機構協(xié)助查詢(xún)。查詢(xún)個(gè)人存款應當向有關(guān)金融機構提供存款人的姓名、賬號或者身份證件號碼。
五、審計機關(guān)查詢(xún)單位賬戶(hù)或者個(gè)人存款的內容，主要包括其開(kāi)戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)情況、交易日期、內容、金額和賬戶(hù)余額情況，以及交易資金流向等記錄。
六、審計機關(guān)查詢(xún)單位賬戶(hù)或者個(gè)人存款時(shí)，可以對相關(guān)資料進(jìn)行抄錄、復印、照相，但不得帶走原件。取得有關(guān)證明材料后，應當注明來(lái)源，并由提供證明材料的金融機構蓋章。對金融機構提供的有關(guān)資料，審計機關(guān)及其審計人員應當保密。
七、金融機構應當依法協(xié)助審計機關(guān)辦理查詢(xún)工作，如實(shí)提供相關(guān)資料，不得隱匿。金融機構協(xié)助復制存款資料等支付了成本費用的，可以按照相關(guān)規定向審計機關(guān)收取工本費。對審計機關(guān)查詢(xún)單位賬戶(hù)或者個(gè)人存款的情況和內容，有關(guān)金融機構及其有關(guān)工作人員應當保密，不得告知被審計單位或者存款人。
八、審計機關(guān)需要到異地查詢(xún)單位賬戶(hù)或者個(gè)人存款的，可以直接到異地金融機構進(jìn)行查詢(xún)，也可以委托當地審計機關(guān)查詢(xún)。
九、審計機關(guān)和審計人員違反本通知的規定進(jìn)行查詢(xún)，由上級審計機關(guān)依法追究有關(guān)人員的責任；金融機構和有關(guān)工作人員未按本通知的規定協(xié)助查詢(xún)，由有關(guān)金融監管機構依法追究有關(guān)人員的責任。
以上各項規定請各級審計機關(guān)、各金融機構認真貫徹執行。對執行中遇到的問(wèn)題，請及時(shí)報告上級審計機關(guān)和相應的金融監管機構。1998年審計署、中國人民銀行聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于審計機關(guān)在審計執法過(guò)程中查詢(xún)被審計單位存款問(wèn)題的通知》(審發(fā)〔1998〕308號)同時(shí)廢止。
附件：1．協(xié)助查詢(xún)單位賬戶(hù)通知書(shū)（略）
2．協(xié)助查詢(xún)個(gè)人存款通知書(shū)（略）
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