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第一章 總 則
　　第一條 為了進(jìn)一步加強和規范稅務(wù)機關(guān)對個(gè)人所得稅的征收管理，促進(jìn)個(gè)人所得稅征管的科學(xué)化、精細化，不斷提高征管效率和質(zhì)量，根據《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)稅法)、《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)征管法)及有關(guān)稅收法律法規規定，制定本辦法。
　　第二條 加強和規范個(gè)人所得稅征管，要著(zhù)力健全管理制度，完善征管手段，突出管理重點(diǎn)。即要建立個(gè)人收入檔案管理制度、代扣代繳明細賬制度、納稅人與扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機關(guān)雙向申報制度、與社會(huì )各部門(mén)配合的協(xié)稅制度；盡快研發(fā)應用統一的個(gè)人所得稅管理信息系統，充分利用信息技術(shù)手段加強個(gè)人所得稅管理;切實(shí)加強高收入者的重點(diǎn)管理、稅源的源泉管理、全員全額管理。
　　第二章 個(gè)人收入檔案管理制度
　　第三條 個(gè)人收入檔案管理制度是指，稅務(wù)機關(guān)按照要求對每個(gè)納稅人的個(gè)人基本信息、收入和納稅信息以及相關(guān)信息建立檔案，并對其實(shí)施動(dòng)態(tài)管理的一項制度。
　　第四條 省以下(含省級)各級稅務(wù)機關(guān)的管理部門(mén)應當按照規定逐步對每個(gè)納稅人建立收入和納稅檔案，實(shí)施“一戶(hù)式”的動(dòng)態(tài)管理。
　　第五條 省以下(含省級)各級稅務(wù)機關(guān)的管理部門(mén)應區別不同類(lèi)型納稅人，并按以下內容建立相應的基礎信息檔案：
　　(一)雇員納稅人(不含股東、投資者、外籍人員)的檔案內容包括：姓名、身份證照類(lèi)型、身份證照號碼、學(xué)歷、職業(yè)、職務(wù)、電子郵箱地址、有效聯(lián)系電話(huà)、有效通信地址、郵政編碼、戶(hù)籍所在地、扣繳義務(wù)人編碼、是否重點(diǎn)納稅人。
　　(二)非雇員納稅人(不含股東、投資者)的檔案內容包括：姓名、身份證照類(lèi)型、身份證照號碼、電子郵箱地址、有效聯(lián)系電話(huà)、有效通信地址(工作單位或家庭地址)、郵政編碼、工作單位名稱(chēng)、扣繳義務(wù)人編碼、是否重點(diǎn)納稅人。
　　(三)股東、投資者(不含個(gè)人獨資、合伙企業(yè)投資者)的檔案內容包括：姓名、國籍、身份證照類(lèi)型、身份證照號碼、有效通訊地址、郵政編碼、戶(hù)籍所在地、有效聯(lián)系電話(huà)、電子郵箱地址、公司股本(投資)總額、個(gè)人股本(投資)額、扣繳義務(wù)人編碼、是否重點(diǎn)納稅人。
　　(四)個(gè)人獨資、合伙企業(yè)投資者、個(gè)體工商戶(hù)、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)人的檔案內容包括：姓名、身份證照類(lèi)型、身份證照號碼、個(gè)體工商戶(hù)(或個(gè)人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、承包承租企事業(yè)單位)名稱(chēng)，經(jīng)濟類(lèi)型、行業(yè)、經(jīng)營(yíng)地址、郵政編碼、有效聯(lián)系電話(huà)、稅務(wù)登記證號碼、電子郵箱地址、所得稅征收方式(核定、查賬)、主管稅務(wù)機關(guān)、是否重點(diǎn)納稅人。
　　(五)外籍人員(含雇員和非雇員)的檔案內容包括：納稅人編碼、姓名(中、英文)、性別、出生地(中、英文)、出生年月、境外地址(中、英文)、國籍或地區、身份證照類(lèi)型、身份證照號碼、居留許可號碼(或臺胞證號碼、回鄉證號碼)、勞動(dòng)就業(yè)證號碼、職業(yè)、境內職務(wù)、境外職務(wù)、入境時(shí)間、任職期限、預計在華時(shí)間、預計離境時(shí)間、境內任職單位名稱(chēng)及稅務(wù)登記證號碼、境內任職單位地址、郵政編碼、聯(lián)系電話(huà)、其他任職單位(也應包括地址、電話(huà)、聯(lián)系方式)名稱(chēng)及稅務(wù)登記證號碼、境內受聘或簽約單位名稱(chēng)及稅務(wù)登記證號碼、地址、郵政編碼、聯(lián)系電話(huà)、境外派遣單位名稱(chēng)(中、英文)、境外派遣單位地址(中、英文)、支付地(包括境內支付還是境外支付)、是否重點(diǎn)納稅人。
　　第六條 納稅人檔案的內容來(lái)源于：
　　(一)納稅人稅務(wù)登記情況。
　　(二)《扣繳個(gè)人所得稅報告表》和《支付個(gè)人收入明細表》。
　　(三)代扣代收稅款憑證。
　　(四)個(gè)人所得稅納稅申報表。
　　(五)社會(huì )公共部門(mén)提供的有關(guān)信息。
　　(六)稅務(wù)機關(guān)的納稅檢查情況和處罰記錄。
　　(七)稅務(wù)機關(guān)掌握的其他資料及納稅人提供的其他信息資料。
　　第七條 稅務(wù)機關(guān)應對檔案內容適時(shí)進(jìn)行更新和調整；并根據本地信息化水平和征管能力提高的實(shí)際，以及個(gè)人收入的變化等情況，不斷擴大檔案管理的范圍，直至實(shí)現全員全額管理。
　　第八條 稅務(wù)機關(guān)應充分利用納稅人檔案資料，加強個(gè)人所得稅管理。定期對重點(diǎn)納稅人、重點(diǎn)行業(yè)和企業(yè)的個(gè)人檔案資料進(jìn)行比對分析和納稅評估，查找稅源變動(dòng)情況和原因，及時(shí)發(fā)現異常情況，采取措施堵塞征管漏洞。
第三章 代扣代繳明細賬制度
　　第九條 代扣代繳明細賬制度是指，稅務(wù)機關(guān)依據個(gè)人所得稅法和有關(guān)規定，要求扣繳義務(wù)人按規定報送其支付收入的個(gè)人所有的基本信息、支付個(gè)人收入和扣繳稅款明細信息以及其他相關(guān)涉稅信息，并對每個(gè)扣繳義務(wù)人建立檔案，為后續實(shí)施動(dòng)態(tài)管理打下基礎的一項制度。
　　第十條 稅務(wù)機關(guān)應按照稅法及相關(guān)法律、法規的有關(guān)規定，督促扣繳義務(wù)人按規定設立代扣代繳稅款賬簿，正確反映個(gè)人所得稅的扣繳情況。
　　第十一條 扣繳義務(wù)人申報的納稅資料，稅務(wù)機關(guān)應嚴格審查核實(shí)。對《扣繳個(gè)人所得稅報告表》和《支付個(gè)人收入明細表》沒(méi)有按每一個(gè)人逐欄逐項填寫(xiě)的，或者填寫(xiě)內容不全的，主管稅務(wù)機關(guān)應要求扣繳義務(wù)人重新填報。已實(shí)行信息化管理的，可以將《支付個(gè)人收入明細表》并入《扣繳個(gè)人所得稅報告表》。
　　《扣繳個(gè)人所得稅報告表》填寫(xiě)實(shí)際繳納了個(gè)人所得稅的納稅人的情況；《支付個(gè)人收入明細表》填寫(xiě)支付了應稅收入，但未達到納稅標準的納稅人的情況。
　　第十二條 稅務(wù)機關(guān)應將扣繳義務(wù)人報送的支付個(gè)人收入情況與其同期財務(wù)報表交叉比對，發(fā)現不符的，應要求其說(shuō)明情況，并依法查實(shí)處理。
　　第十三條 稅務(wù)機關(guān)應對每個(gè)扣繳義務(wù)人建立檔案，其內容包括：扣繳義務(wù)人編碼、扣繳義務(wù)人名稱(chēng)、稅務(wù)(注冊)登記證號碼、電話(huà)號碼、電子郵件地址、行業(yè)、經(jīng)濟類(lèi)型、單位地址、郵政編碼、法定代表人(單位負責人)和財務(wù)主管人員姓名及聯(lián)系電話(huà)、稅務(wù)登記機關(guān)、登記證照類(lèi)型、發(fā)照日期、主管稅務(wù)機關(guān)、應納稅所得額(按所得項目歸類(lèi)匯總)、免稅收入、應納稅額(按所得項目歸類(lèi)匯總)、納稅人數、已納稅額、應補(退)稅額、減免稅額、滯納金、罰款、完稅憑證號等。
　　第十四條 扣繳義務(wù)人檔案的內容來(lái)源于：
　　(一)扣繳義務(wù)人扣繳稅款登記情況。
　　(二)《扣繳個(gè)人所得稅報告表》和《支付個(gè)人收入明細表》。
第六章 加快信息化建設
　　第二十四條 各級稅務(wù)機關(guān)應在金稅工程三期的總體框架下，按照“一體化”要求和“統籌規劃、統一標準，突出重點(diǎn)、分布實(shí)施，整合資源、講究實(shí)效，加強管理、保證安全”的原則，進(jìn)一步加快個(gè)人所得稅征管信息化建設，以此提高個(gè)人所得稅征管質(zhì)量和效率。
　　第二十五條 按照一體化建設的要求，個(gè)人所得稅與其他稅種具有共性的部分，由核心業(yè)務(wù)系統統一開(kāi)發(fā)軟件，個(gè)人所得稅個(gè)性的部分單獨開(kāi)發(fā)軟件。根據個(gè)人所得稅特點(diǎn)，總局先行開(kāi)發(fā)個(gè)人所得稅代扣代繳(扣繳義務(wù)人端)和基礎信息管理(稅務(wù)端)兩個(gè)子系統。
　　第二十六條 代扣代繳(扣繳義務(wù)人端)系統的要求是：
　　(一)為扣繳義務(wù)人提供方便快捷的報稅工具。
　　(二)可以從扣繳義務(wù)人現有的財務(wù)等軟件中導入相關(guān)信息。
　　(三)自動(dòng)計算稅款，自動(dòng)生成各種報表。
　　(四)支持多元化的申報方式。
　　(五)方便扣繳義務(wù)人統計、查詢(xún)、打印。
　　(六)提供《代扣代收稅款憑證》打印功能。
　　(七)便于稅務(wù)機關(guān)接受扣繳義務(wù)人的明細扣繳申報，準確全面掌握有關(guān)基礎數據資料。
　　第二十七條 基礎信息管理系統(稅務(wù)端)的要求是：
　　(一)建立個(gè)人收入納稅一戶(hù)式檔案，用于匯集扣繳義務(wù)人、納稅人的基礎信息、收入及納稅信息資料。
　　(二)傳遞個(gè)人兩處以上取得的收入及納稅信息給征管環(huán)節。
　　(三)從一戶(hù)式檔案中篩選高收入個(gè)人、高收入行業(yè)、重點(diǎn)納稅人、重點(diǎn)扣繳義務(wù)人，并實(shí)施重點(diǎn)管理。
　　(四)通過(guò)對納稅人收入、納稅相關(guān)信息進(jìn)行匯總比對，判定納稅人申報情況的真實(shí)性。
　　(五)通過(guò)設定各類(lèi)統計指標、口徑和運用統計結果，為加強個(gè)人所得稅管理和完善政策提供決策支持。
　　(六)建立與各部門(mén)的數據應用接口，為其他稅費征收提供信息。
　　(七)按規定打印《中華人民共和國個(gè)人所得稅完稅證明》，為納稅人提供完稅依據。
　　第二十八條 省級稅務(wù)機關(guān)應做好現有個(gè)人所得稅征管軟件的整合工作。省級及以下各級稅務(wù)機關(guān)原則上不應再自行開(kāi)發(fā)個(gè)人所得稅征管軟件。
　　第七章 加強高收入者的重點(diǎn)管理
　　第二十九條 稅務(wù)機關(guān)應將下列人員納入重點(diǎn)納稅人范圍：金融、保險、證券、電力、電信、石油、石化、煙草、民航、鐵道、房地產(chǎn)、學(xué)校、醫院、城市供水供氣、出版社、公路管理、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、中介機構、體育俱樂(lè )部等高收入行業(yè)人員；民營(yíng)經(jīng)濟投資者、影視明星、歌星、體育明星、模特等高收入個(gè)人；臨時(shí)來(lái)華演出人員。
　　第三十條 各級稅務(wù)機關(guān)應從下列人員中，選擇一定數量的個(gè)人作為重點(diǎn)納稅人，實(shí)施重點(diǎn)管理：
　　(一)收入較高者。
　　(二)知名度較高者。
　　(三)收入來(lái)源渠道較多者。
　　(四)收入項目較多者。
　　(五)無(wú)固定單位的自由職業(yè)者。
　　(六)對稅收征管影響較大者。
　　第三十一條 各級稅務(wù)機關(guān)對重點(diǎn)納稅人應實(shí)行滾動(dòng)動(dòng)態(tài)管理辦法，每年都應根據本地實(shí)際情況，適時(shí)增補重點(diǎn)納稅人，不斷擴大重點(diǎn)納稅人管理范圍，直至實(shí)現全員全額管理。
　　第三十二條 稅務(wù)機關(guān)應對重點(diǎn)納稅人按人建立專(zhuān)門(mén)檔案，實(shí)行重點(diǎn)管理，隨時(shí)跟蹤其收入和納稅變化情況。
　　第三十三條 各級稅務(wù)機關(guān)應充分利用建檔管理掌握的重點(diǎn)納稅人信息，定期對重點(diǎn)納稅人的收入、納稅情況進(jìn)行比對、評估分析，從中發(fā)現異常問(wèn)題，及時(shí)采取措施堵塞管理漏洞。
　　第三十四條 省級(含計劃單列市)稅務(wù)機關(guān)應于每年7月底以前和次年1月底以前，分別將所確定的重點(diǎn)納稅人的半年和全年的基本情況及收入、納稅等情況，用Excel表格的形式填寫(xiě)《個(gè)人所得稅重點(diǎn)納稅人收入和納稅情況匯總表》報送國家稅務(wù)總局(所得稅管理司)。
　　第三十五條 各級稅務(wù)機關(guān)應強化對個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者以及獨立從事勞務(wù)活動(dòng)的個(gè)人的個(gè)人所得稅征管。
　　(一)積極推行個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)建賬工作，規范財務(wù)管理，健全財務(wù)制度；有條件的地區應使用稅控裝置加強對納稅人的管理和監控。
　　(二)健全和完善核定征收工作，對賬證不全、無(wú)法實(shí)行查賬征收的納稅人，按規定實(shí)行核定征收，并根據納稅人經(jīng)營(yíng)情況及時(shí)進(jìn)行定額調整。
　　(三)加強稅務(wù)系統的協(xié)作配合，實(shí)現信息共享，建立健全個(gè)人所得稅情報交流和異地協(xié)查制度，互通信息，解決同一個(gè)投資者在兩處或兩處以上投資和取得收入合并繳納個(gè)人所得稅的監控難題。
　　(四)加強個(gè)人投資者從其投資企業(yè)借款的管理，對期限超過(guò)一年又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的借款，嚴格按照有關(guān)規定征稅。
　　(五)要嚴格對個(gè)人投資的企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)稅前扣除的管理，定期進(jìn)行檢查。對個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費性、財產(chǎn)性支出，嚴格按照規定征稅。
　　(六)加強對從事演出、廣告、講課、醫療等人員的勞務(wù)報酬所得的征收管理，全面推行預扣預繳辦法，從源泉上加強征管。
　　第三十六條 稅務(wù)機關(guān)要加強對重點(diǎn)納稅人、獨立納稅人的專(zhuān)項檢查，嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為。各地每年應當通過(guò)有關(guān)媒體公開(kāi)曝光2至3起個(gè)人所得稅違法犯罪案件。
　　第三十七條 稅務(wù)機關(guān)要重視和加強重點(diǎn)納稅人、獨立納稅人的個(gè)人所得稅日常檢查，及時(shí)發(fā)現征管漏洞和薄弱環(huán)節，制定和完善征管制度、辦法。日常檢查由省級以下稅務(wù)機關(guān)的征管和稅政部門(mén)共同組織實(shí)施。
　　實(shí)施日常檢查應當制定計劃，并按規定程序進(jìn)行，防止多次、重復檢查，防止影響納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。
 
　　第八章 加強稅源的源泉管理
　　第三十八條 稅務(wù)機關(guān)應嚴格稅務(wù)登記管理制度，認真開(kāi)展漏征漏管戶(hù)的清理工作，摸清底數。
　　第三十九條 稅務(wù)機關(guān)應按照有關(guān)要求建立和健全納稅人、扣繳義務(wù)人的檔案，切實(shí)加強個(gè)人所得稅稅源管理。
　　第四十條 稅務(wù)機關(guān)應繼續做好代扣代繳工作，提高扣繳質(zhì)量和水平：
　　(一)要繼續貫徹落實(shí)已有的個(gè)人所得稅代扣代繳工作制度和辦法，并在實(shí)踐中不斷完善提高。
　　(二)要對本地區所有行政、企事業(yè)單位、社會(huì )團體等扣繳義務(wù)人進(jìn)行清理和摸底，在此基礎上按照納稅檔案管理的指標建立扣繳義務(wù)人臺賬或基本賬戶(hù)，對其實(shí)行跟蹤管理。
　　(三)配合全員全額管理，推行扣繳義務(wù)人支付個(gè)人收入明細申報制度。
　　(四)對下列行業(yè)應實(shí)行重點(diǎn)稅源管理：金融、保險、證券、電力、電信、石油、石化、煙草、民航、鐵道、房地產(chǎn)、學(xué)校、醫院、城市供水供氣、出版社、公路管理、外商投資企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、中介機構、體育俱樂(lè )部等高收入行業(yè)；連續3年(含3年)為零申報的代扣代繳單位(以下簡(jiǎn)稱(chēng)長(cháng)期零申報單位)。
　　(五)對重點(diǎn)稅源管理的行業(yè)、單位和長(cháng)期零申報單位，應將其列為每年開(kāi)展專(zhuān)項檢查的重點(diǎn)對象，或對其納稅申報材料進(jìn)行重點(diǎn)審核。
　　第四十一條 各級稅務(wù)機關(guān)應充分利用與各部門(mén)配合的協(xié)作制度，從公安、工商、銀行、文化、體育、房管、勞動(dòng)、外匯管理等社會(huì )公共部門(mén)獲取稅源信息。
　　第四十二條 各級稅務(wù)機關(guān)應利用從有關(guān)部門(mén)獲取的信息，加強稅源管理、進(jìn)行納稅評估。稅務(wù)機關(guān)應定期分析稅源變化情況，對變動(dòng)較大等異常情況，應及時(shí)分析原因，采取相應管理措施。
　　第四十三條 各級稅務(wù)機關(guān)在加強查帳征收工作的基礎上，對符合征管法第三十五條規定情形的，采取定期定額征收和核定應稅所得率征收，以及其它合理的辦法核定征收個(gè)人所得稅。
　　對共管個(gè)體工商戶(hù)的應納稅經(jīng)營(yíng)額由國家稅務(wù)局負責核定。
　　第四十四條 主管稅務(wù)機關(guān)在確定對納稅人的核定征收方式后，要選擇有代表性的典型戶(hù)進(jìn)行調查，在此基礎上確定應納稅額。典型調查面不得低于核定征收納稅人的3%。
　　第九章 加強全員全額管理
　　第四十五條 全員全額管理是指，凡取得應稅收入的個(gè)人，無(wú)論收入額是否達到個(gè)人所得稅的納稅標準，均應就其取得的全部收入，通過(guò)代扣代繳和個(gè)人申報，全部納入稅務(wù)機關(guān)管理。
　　第四十六條 各級稅務(wù)機關(guān)應本著(zhù)先扣繳義務(wù)人后納稅人，先重點(diǎn)行業(yè)、企業(yè)和納稅人后一般行業(yè)、企業(yè)和納稅人，先進(jìn)“籠子”后規范的原則，積極穩妥地推進(jìn)全員全額管理工作。
　　第四十七條 各級稅務(wù)機關(guān)要按照規定和要求，盡快建立個(gè)人收入檔案管理制度、代扣代繳明細賬制度、納稅人與扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機關(guān)雙向申報制度、與社會(huì )各部門(mén)配合的協(xié)稅制度，為實(shí)施全員全額管理打下基礎。
　　第四十八條 各級稅務(wù)機關(guān)應積極創(chuàng )造條件，并根據金稅工程三期的總體規劃和有關(guān)要求，依托信息化手段，逐步實(shí)現全員全額申報管理，并在此基礎上，為每個(gè)納稅人開(kāi)具完稅憑證(證明)。
　　第四十九條 稅務(wù)機關(guān)應充分利用全員全額管理掌握的納稅人信息、扣繳義務(wù)人信息、稅源監控信息、有關(guān)部門(mén)、媒體提供的信息、稅收管理人員實(shí)地采集的信息等，依據國家有關(guān)法律和政策法規的規定，對自行申報納稅人納稅申報情況和扣繳義務(wù)人扣繳稅情況的真實(shí)性、準確性進(jìn)行分析、判斷，開(kāi)展個(gè)人所得稅納稅評估，提高全員全額管理的質(zhì)量。
　　第五十條 稅務(wù)機關(guān)應加強個(gè)人獨資和合伙企業(yè)投資者、個(gè)體工商戶(hù)、獨立勞務(wù)者等無(wú)扣繳義務(wù)人的獨立納稅人的基礎信息和稅源管理工作。
　　第五十一條 個(gè)人所得稅納稅評估應按“人機結合”的方式進(jìn)行，其基本原理和流程是：根據當地居民收入水平及其變動(dòng)、行業(yè)收入水平及其變動(dòng)等影響個(gè)人所得稅的相關(guān)因素，建立納稅評估分析系統；根據稅收收入增減額、增減率或行業(yè)平均指標模型確定出納稅評估的重點(diǎn)對象；對納稅評估對象進(jìn)行具體評估分析，查找鎖定引起該扣繳義務(wù)人或者納稅人個(gè)人所得稅變化的具體因素；據此與評估對象進(jìn)行約談，要求其說(shuō)明情況并糾正錯誤，或者交由稽查部門(mén)實(shí)施稽查，并進(jìn)行后續的重點(diǎn)管理。
　　第五十二條 稅務(wù)機關(guān)應按以下范圍和來(lái)源采集納稅評估的信息：
　　(一)信息采集的范圍
　　1、當地職工年平均工資、月均工資水平。
　　2、當地分行業(yè)職工年平均工資、月均工資水平。
　　3、當地分行業(yè)資金利潤率。
　　4、企業(yè)財務(wù)報表相關(guān)數據。
　　5、股份制企業(yè)分配股息、紅利情況。
　　6、其他有關(guān)數據。
　　(二)信息采集的來(lái)源
　　1、稅務(wù)登記的有關(guān)信息。
　　2、納稅申報的有關(guān)信息。
　　3、會(huì )計報表有關(guān)信息。
　　4、稅控收款裝置的有關(guān)信息。
　　5、中介機構出具的審計報告、評估報告的信息。
　　6、相關(guān)部門(mén)、媒體提供的信息。
　　7、稅收管理人員到納稅戶(hù)了解采集的信息。
　　8、其他途徑采集的納稅人和扣繳義務(wù)人與個(gè)人所得稅征管有關(guān)的信息。
　　第五十三條 稅務(wù)機關(guān)應設置納稅評估分析指標、財務(wù)分析指標、業(yè)戶(hù)不良記錄評析指標，通過(guò)分析確定某一期間個(gè)人所得稅的總體稅源發(fā)生增減變化的主要行業(yè)、主要企業(yè)、主要群體，確定納稅評估重點(diǎn)對象。個(gè)人所得稅納稅評估的程序、指標、方法等按照總局《納稅評估管理辦法》(試行)及相關(guān)規定執行。
　　第五十四條 個(gè)人所得稅納稅評估主要從以下項目進(jìn)行：
　　(一)工資、薪金所得，應重點(diǎn)分析工資總額增減率與該項目稅款增減率對比情況，人均工資增減率與人均該項目稅款增減率對比情況，稅款增減率與企業(yè)利潤增減率對比分析，同行業(yè)、同職務(wù)人員的收入和納稅情況對比分析。
　　(二)利息、股息、紅利所得，應重點(diǎn)分析當年該項目稅款與上年同期對比情況，該項目稅款增減率與企業(yè)利潤增減率對比情況，企業(yè)轉增個(gè)人股本情況，企業(yè)稅后利潤分配情況。
　　(三)個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得(含個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè))，應重點(diǎn)分析當年與上年該項目稅款對比情況，該項目稅款增減率與企業(yè)利潤增減率對比情況；稅前扣除項目是否符合現行政策規定；是否連續多個(gè)月零申報；同地區、同行業(yè)個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的稅負對比情況。
　　(四)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，應重點(diǎn)分析當年與上年該項目稅款對比情況，該項目稅款增減率與企業(yè)利潤增減率對比情況，其行業(yè)利潤率、上繳稅款占利潤總額的比重等情況；是否連續多個(gè)月零申報；同地區、同行業(yè)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的稅負對比情況。
　　(五)勞務(wù)報酬所得，應重點(diǎn)分析納稅人取得的所得與過(guò)去對比情況，支付勞務(wù)費的合同、協(xié)議、項目情況，單位白條列支勞務(wù)報酬情況。
　　(六)其他各項所得，應結合個(gè)人所得稅征管實(shí)際，選擇有針對性的評估指標進(jìn)行評估分析。
　　第十章 附 則
　　第五十五條 儲蓄存款利息所得的個(gè)人所得稅管理辦法，另行制定。
　　第五十六條 此前規定與本辦法不一致的，按本辦法執行。
　　第五十七條 本辦法未盡事宜按照稅收法律、法規以及相關(guān)規定辦理。
　　第五十八條 本辦法由國家稅務(wù)總局負責解釋?zhuān)魇　⒆灾螀^、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局可根據本辦法制定具體實(shí)施意見(jiàn)。
　　第五十九條 本辦法自2005年10月1日起執行。
　　(三)代扣代收稅款憑證。
　　(四)社會(huì )公共部門(mén)提供的有關(guān)信息。
　　(五)稅務(wù)機關(guān)的納稅檢查情況和處罰記錄。
　　(六)稅務(wù)機關(guān)掌握的其他資料。
　　第四章 納稅人與扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機關(guān)雙向申報制度
　　第十五條 納稅人與扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機關(guān)雙向申報制度是指，納稅人與扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規規定和稅務(wù)機關(guān)依法律、行政法規所提出的要求，分別向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，稅務(wù)機關(guān)對納稅人和扣繳義務(wù)人提供的收入、納稅信息進(jìn)行交叉比對、核查的一項制度。
　　第十六條 對稅法及其實(shí)施條例，以及相關(guān)法律、法規規定納稅人必須自行申報的，稅務(wù)機關(guān)應要求其自行向主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行納稅申報。
　　第十七條 稅務(wù)機關(guān)接受納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報時(shí)，應對申報的時(shí)限、應稅項目、適用稅率、稅款計算及相關(guān)資料的完整性和準確性進(jìn)行初步審核，發(fā)現有誤的，應及時(shí)要求納稅人、扣繳義務(wù)人修正申報。
　　第十八條 稅務(wù)機關(guān)應對雙向申報的內容進(jìn)行交叉比對和評估分析，從中發(fā)現問(wèn)題并及時(shí)依法處理。
　　第五章 與社會(huì )各部門(mén)配合的協(xié)稅制度
　　第十九條 與社會(huì )各部門(mén)配合的協(xié)稅制度是指，稅務(wù)機關(guān)應建立與個(gè)人收入和個(gè)人所得稅征管有關(guān)的各部門(mén)的協(xié)調與配合的制度，及時(shí)掌握稅源和與納稅有關(guān)的信息，共同制定和實(shí)施協(xié)稅、護稅措施，形成社會(huì )協(xié)稅、護稅網(wǎng)絡(luò )。
　　第二十條 稅務(wù)機關(guān)應重點(diǎn)加強與以下部門(mén)的協(xié)調配合：公安、檢察、法院、工商、銀行、文化體育、財政、勞動(dòng)、房管、交通、審計、外匯管理等部門(mén)。
　　第二十一條 稅務(wù)機關(guān)通過(guò)加強與有關(guān)部門(mén)的協(xié)調配合，著(zhù)重掌握納稅人的相關(guān)收入信息。
　　(一)與公安部門(mén)聯(lián)系，了解中國境內無(wú)住所個(gè)人出入境情況及在中國境內的居留暫住情況，實(shí)施阻止欠稅人出境制度，掌握個(gè)人購車(chē)等情況。
　　(二)與工商部門(mén)聯(lián)系，了解納稅人登記注冊的變化情況和股份制企業(yè)股東及股本變化等情況。
　　(三)與文化體育部門(mén)聯(lián)系，掌握各種演出、比賽獲獎等信息，落實(shí)演出承辦單位和體育單位的代扣代繳義務(wù)等情況。
　　(四)與房管部門(mén)聯(lián)系，了解房屋買(mǎi)賣(mài)、出租等情況。
　　(五)與交通部門(mén)聯(lián)系，了解出租車(chē)、貨運車(chē)以及運營(yíng)等情況。
　　(六)與勞動(dòng)部門(mén)聯(lián)系，了解中國境內無(wú)住所個(gè)人的勞動(dòng)就業(yè)情況。
　　第二十二條 稅務(wù)機關(guān)應積極創(chuàng )造條件，逐步實(shí)現與有關(guān)部門(mén)的相關(guān)信息共享或定期交換。
　　第二十三條 各級稅務(wù)機關(guān)應當把大力宣傳和普及個(gè)人所得稅法知識、不斷提高公民的依法納稅意識作為一項長(cháng)期的基礎性工作予以高度重視，列入重要議事日程，并結合征管工作的要求、社會(huì )關(guān)注的熱點(diǎn)和本地征管的重點(diǎn)，加強與上述部門(mén)的密切配合。制定周密的宣傳工作計劃，充分利用各種宣傳媒體和途徑、采取靈活多樣的方式進(jìn)行個(gè)人所得稅宣傳。