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國資委國資發(fā)評價(jià)[2007]12號  2007年1月28日  廣西天華編輯

各中央企業(yè)：
　　2006年財政部陸續頒布了系列新的企業(yè)會(huì )計準則及其應用指南(以下簡(jiǎn)稱(chēng)新會(huì )計準則)，從2007年1月1日起在上市公司范圍內實(shí)行。2007年部分中央企業(yè)也將開(kāi)始執行新會(huì )計準則。為做好新會(huì )計準則過(guò)渡期間企業(yè)財務(wù)快報工作，確保財務(wù)快報信息可比，現將有關(guān)事項通知如下：
　　一、企業(yè)財務(wù)快報基本表式保持不變，所有企業(yè)都應根據本企業(yè)實(shí)際所執行的企業(yè)會(huì )計制度或準則填報《企業(yè)財務(wù)快報》基本表式。其中：未執行新會(huì )計準則的企業(yè)及其子企業(yè)，仍按《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)2004年度企業(yè)財務(wù)快報的通知》(國資評價(jià)[2003]126號)的有關(guān)規定填報；執行新會(huì )計準則的企業(yè)(包括母公司尚未執行但子企業(yè)執行新會(huì )計準則的各級上市公司，下同)，根據新會(huì )計準則的有關(guān)規定及快報相關(guān)指標解釋口徑填報，同時(shí)應填報《執行新準則企業(yè)財務(wù)快報分析指標表》(見(jiàn)附件1)，分析執行新會(huì )計準則對主要財務(wù)指標的影響，由集團收匯后報送。
　　二、為保持執行新會(huì )計準則前后兩個(gè)年度數據的可比性，執行新會(huì )計準則的企業(yè)在首次以新準則口徑填報《企業(yè)財務(wù)快報》的當月，應當根據本企業(yè)會(huì )計系統調整的實(shí)際情況，按照《企業(yè)會(huì )計準則第38號----首次執行企業(yè)會(huì )計準則》第五條至第十九條的有關(guān)規定，填報《首次填報企業(yè)財務(wù)快報主要指標差異表》(見(jiàn)附件2)，由集團匯集后隨當月“企業(yè)財務(wù)快報”報送。
　　三、為便于年度間財務(wù)數據的對比分析，在填報《企業(yè)財務(wù)快報》表式中的“上年同期數”時(shí)，執行新會(huì )計準則的企業(yè)應按照新會(huì )計準則口徑分析填列上年同期數據。
　　四、執行新會(huì )計準則的企業(yè)應當按照新會(huì )計準則的要求，將控制范圍內的全部子企業(yè)納入快報的填報范圍。集團內只有上市公司執行新會(huì )計準則，母公司和其他子企業(yè)尚未執行新會(huì )計準則的，按新會(huì )計準則編制的報表可進(jìn)行直接合并。
　　五、2006年我委公布了《中央企業(yè)投資監督管理暫行辦法》(國資委令第16號)，中央企業(yè)應按規定報送固定資產(chǎn)投資情況。我們將有關(guān)固定資產(chǎn)投資情況納入財務(wù)快報體系，增加了《固定資產(chǎn)投資指標表》(見(jiàn)附件3)，由企業(yè)負責投資規劃管理的部門(mén)根據固定資產(chǎn)投資項目有關(guān)情況填報，按月隨財務(wù)快報一同報送(由國資委統計評價(jià)局分送規劃發(fā)展局)。各企業(yè)相關(guān)部門(mén)應當及時(shí)做好協(xié)調配合工作，按時(shí)保質(zhì)完成固定資產(chǎn)投資信息的填報工作。
　　六、企業(yè)財務(wù)快報體系是及時(shí)、動(dòng)態(tài)反映企業(yè)財務(wù)效益狀況和提高企業(yè)日常財務(wù)監管效率的重要手段，各企業(yè)應高度重視，精心組織，明確責任，做好企業(yè)財務(wù)快報編報工作。
　　(一)要加強組織領(lǐng)導，明確工作責任，落實(shí)填報任務(wù)，特別要組織做好新舊會(huì )計準則過(guò)渡期間的財務(wù)快報填報工作，確保填報質(zhì)量。
　　(二)要認真做好快報分析工作，按月對財務(wù)數據的變動(dòng)情況及影響因素進(jìn)行說(shuō)明，每個(gè)季度應當對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、市場(chǎng)形勢、預算執行、重大財務(wù)數據變動(dòng)等情況及對企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的影響進(jìn)行分析說(shuō)明。有關(guān)分析材料的電子文檔隨月報數據一并報送。
　　(三)要進(jìn)一步加強對反饋企業(yè)數據資料的保密管理。為加強企業(yè)間的溝通，國資委建立了財務(wù)快報信息反饋制度，反饋的綜合或分戶(hù)數據資料僅供各企業(yè)內部參考使用，未經(jīng)我委允許不得對外提供。
　　(四)為進(jìn)一步推進(jìn)動(dòng)態(tài)監測工作，落實(shí)“數出一家，數據共享”的工作要求，從2007年起，企業(yè)有關(guān)實(shí)物量指標表隨財務(wù)快報統一報送(不同行業(yè)企業(yè)具體表式另行下發(fā))。
　　(五)《企業(yè)財務(wù)快報》的有關(guān)軟件參數，請到國資委網(wǎng)站下載。
　　附件：1.執行新準則企業(yè)財務(wù)快報分析指標表(附件區下載)
　　　　　2.首次填報企業(yè)財務(wù)快報主要指標差異表(附件區下載)
　　　　　3.固定資產(chǎn)投資指標表(附件區下載)
　　　　　4.企業(yè)財務(wù)快報編制說(shuō)明(附件區下載)
國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )
二〇〇七年一月二十八日