財會(huì )便[2009]79號 2009年11月9日頒布 廣西天華編輯
各證券期貨資格會(huì )計師事務(wù)所：
為了貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳轉發(fā)財政部關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會(huì )計師行業(yè)若干意見(jiàn)的通知》（國辦發(fā)[2009]56號）精神，加快推進(jìn)符合認可要求的內地會(huì )計師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)，實(shí)現與香港會(huì )計行業(yè)雙贏(yíng)，促進(jìn)兩地資本市場(chǎng)更加繁榮，根據《內地與香港關(guān)于建立更緊密經(jīng)貿關(guān)系的安排（CEPA）》、《關(guān)于內地企業(yè)會(huì )計準則與香港財務(wù)報告準則等效的聯(lián)合聲明》和《關(guān)于內地審計準則與香港審計準則等效的聯(lián)合聲明》，經(jīng)財政部、證監會(huì )領(lǐng)導批準，財政部會(huì )計司、證監會(huì )會(huì )計部制定了《會(huì )計師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作方案》（見(jiàn)附件），現予印發(fā)，自印發(fā)之日起施行。
符合《會(huì )計師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作方案》要求的內地會(huì )計師事務(wù)所，可從印發(fā)之日起開(kāi)展申報工作，有效申報材料一式四份，并請同時(shí)提供電子版。
聯(lián)系人：財政部會(huì )計司注冊會(huì )計師處 韓冰、王宏
聯(lián)系電話(huà)：68552533、68552532、68552934（傳真）
電子郵件：hanbing@mof.gov.cn；hongwang@mof.gov.cn
申報截止時(shí)間為11月30日。
附件：會(huì )計師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作方案
二○○九年十一月九日
會(huì )計師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作方案
根據《內地與香港關(guān)于建立更緊密經(jīng)貿關(guān)系的安排（CEPA）》、《關(guān)于內地企業(yè)會(huì )計準則與香港財務(wù)報告準則等效的聯(lián)合聲明》和《關(guān)于內地審計準則與香港審計準則等效的聯(lián)合聲明》，經(jīng)財政部、證監會(huì )領(lǐng)導批準，財政部會(huì )計司、證監會(huì )會(huì )計部決定實(shí)施內地會(huì )計師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作。為加快發(fā)展我國注冊會(huì )計師行業(yè)，促進(jìn)內地會(huì )計師事務(wù)所有序從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)，實(shí)現與香港會(huì )計行業(yè)雙贏(yíng)，維護H股投資者利益和兩地資本市場(chǎng)健康發(fā)展，現提出以下試點(diǎn)工作方案：
一、試點(diǎn)原則
試點(diǎn)工作必須堅持以下原則，確保參加試點(diǎn)的會(huì )計師事務(wù)所高質(zhì)量完成H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)：
（一）嚴格要求、質(zhì)量第一。從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的會(huì )計師事務(wù)所應當適應內地企業(yè)赴港上市對注冊會(huì )計師職業(yè)提出的要求，具有較好地專(zhuān)業(yè)勝任能力和社會(huì )認可度。
（二）擇優(yōu)選撥、穩步推進(jìn)。試點(diǎn)初期，應擇優(yōu)選擇符合條件的少數會(huì )計師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)。根據具體情況，再擇機審慎擴大試點(diǎn)范圍。
（三）自愿申請、強化審核。符合要求的內地會(huì )計師事務(wù)所可自愿申請參加試點(diǎn)。財政部、證監會(huì )要強化審核，嚴把質(zhì)量關(guān)，從源頭上防范不符合要求的會(huì )計師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)。
二、審核推薦機構
財政部、證監會(huì )成立“內地會(huì )計師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作審核推薦委員會(huì )”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)委員會(huì )），負責對申請參加試點(diǎn)工作的會(huì )計師事務(wù)所的審核推薦工作。委員會(huì )主任由財政部會(huì )計司負責人擔任，副主任由證監會(huì )會(huì )計部負責人擔任，委員由財政部會(huì )計司和監督檢查局、證監會(huì )會(huì )計部、中注協(xié)相關(guān)負責人組成。委員會(huì )下設辦公室（財政部會(huì )計司），成員由財政部會(huì )計司和監督檢查局、證監會(huì )會(huì )計部、中注協(xié)有關(guān)人員組成。
三、基本要求
委員會(huì )從符合以下基本要求的會(huì )計師事務(wù)所中擇優(yōu)選擇參加試點(diǎn)：
（一）具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格，從事過(guò)H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)或預期能夠承接H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)；
（二）上年度業(yè)務(wù)收入（含境內、外分支機構收入，下同）不低于30000萬(wàn)元，其中審計業(yè)務(wù)收入不低于20000萬(wàn)元，且證券業(yè)務(wù)收入不低于5000萬(wàn)元或者上市公司審計客戶(hù)不低于30家；
（三）中國注冊會(huì )計師人數不少于400人，其中通過(guò)考試取得注冊會(huì )計師資格的人數不少于300人；
（四）（自然人）股東持股比例或合伙人的財產(chǎn)份額每人不得超過(guò)25%；
（五）治理結構、質(zhì)量控制和內部管理等相關(guān)制度健全并有效執行；
（六）在香港發(fā)展有成員所或者與香港會(huì )計師事務(wù)所同屬某一國際會(huì )計公司的成員所。
會(huì )計師事務(wù)所通過(guò)合并滿(mǎn)足上述基本要求的，可以申請參加試點(diǎn)，但應2009年10月31日之前完成實(shí)質(zhì)性合并程序。實(shí)質(zhì)性合并程序包括簽署合并協(xié)議、發(fā)布合并公告、交回被合并方的證券期貨從業(yè)資格證書(shū)和（或）會(huì )計師事務(wù)所執行資格證書(shū)等。完成實(shí)質(zhì)性合并程序的，本條第一款第（二）項“上年度業(yè)務(wù)收入”可以合并各方上年度經(jīng)審計的業(yè)務(wù)收入總額匯總計算，第（三）項中國注冊會(huì )計師人數也根據同一原則認定。
四、優(yōu)先考慮因素
在滿(mǎn)足基本要求的同等條件下，對具有以下情況之一的會(huì )計師事務(wù)所予以?xún)?yōu)先考慮：
（一）高級管理團隊關(guān)系和諧、年富力強的。
（二）運用信息化手段實(shí)施質(zhì)量控制和內部管理的。
（三）具有較強的執業(yè)責任承擔能力的。
（四）組建會(huì )計師事務(wù)所管理公司的。
五、申請材料
會(huì )計師事務(wù)所申請參加試點(diǎn)工作，應當向委員會(huì )辦公室提交以下材料：
（一）會(huì )計師事務(wù)所參加H股企業(yè)審計試點(diǎn)工作申請書(shū)（含申請表，附表1）。
（二）會(huì )計師事務(wù)所營(yíng)業(yè)執照本復印件、證券期貨從業(yè)資格證書(shū)復印件和執業(yè)證書(shū)復印件。
（三）在H股審計試點(diǎn)工作實(shí)施前從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)執業(yè)經(jīng)歷的情況說(shuō)明及相關(guān)業(yè)務(wù)合同復印件，或者預期能夠承接H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的說(shuō)明。
（四）會(huì )計師事務(wù)所上年度財務(wù)報表、審計業(yè)務(wù)收費情況下（附表2）、證券業(yè)務(wù)情況表（附表3）以及由其他具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì )計師事務(wù)所出具的本會(huì )計師事務(wù)所上年度財務(wù)報表的審計報告。審計報表應當特別說(shuō)明符合基本要求第（二）項的情況。
（五）通過(guò)財政會(huì )計行業(yè)管理系統（http://www.acc.gov.cn）和證監會(huì )會(huì )計師事務(wù)所與資產(chǎn)評估機構監管系統（http://assdata.csrc.gov.cn）打印的股東/合伙人情況表和注冊會(huì )計師情況表。
（六）會(huì )計師事務(wù)所治理結構、質(zhì)量控制制度、內部管理制度及執行情況說(shuō)明。
（七）香港成員所的商業(yè)登記證明復印件、執業(yè)證書(shū)復印件以及成員所相關(guān)協(xié)議復印件。
（八）會(huì )計師事務(wù)所高級管理人員的身份證復印件。
（九）運用信息化手段實(shí)施質(zhì)量控制和內部管理的情況說(shuō)明。
（十）職業(yè)保險保單復印件（或其他證明文件）或職業(yè)風(fēng)險基金相關(guān)說(shuō)明。
（十一）會(huì )計師事務(wù)所管理公司營(yíng)業(yè)執照副本復印件以及在管理公司范圍內實(shí)現品牌、業(yè)務(wù)管理、資源調度、質(zhì)量控制、教育培訓和信息技術(shù)平臺實(shí)質(zhì)性統一的情況說(shuō)明。
（十二）委員會(huì )辦公室要求提交的其他材料。
涉及本辦法第三條中合并事項的會(huì )計師事務(wù)所，除提交上述材料外，還需提交以下材料：合并協(xié)議復印件；在公開(kāi)媒體發(fā)布的合并公告復印件；被合并方經(jīng)審計的財務(wù)報表；交回證券期貨從業(yè)資格證書(shū)和（或）會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)證書(shū)的說(shuō)明。
因輸工商手續、業(yè)務(wù)銜接等客觀(guān)原因確實(shí)難以在2009年10月31日前交回被合并方的證券期貨從業(yè)資格證書(shū)和（或）會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)資格證書(shū)的，應當出具經(jīng)合并雙方會(huì )計師事務(wù)所及其主任會(huì )計師簽章的承諾書(shū)，明確承諾在辦理完畢相關(guān)工商、業(yè)績(jì)手續后立即交回相應證書(shū)。延期交回證書(shū)的截止時(shí)間不得遲于2009年12月31日。
申請人應當對申請材料內容的真實(shí)性、完整性負責。對隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料的會(huì )計師事務(wù)所，取消其申請資格。
六、工作程序
委員會(huì )辦公室收到申請材料后，根據本方案要求進(jìn)行初審。初審通過(guò)后，通過(guò)財政會(huì )計行業(yè)管理系統網(wǎng)站和證監會(huì )網(wǎng)站進(jìn)行公示。
委員會(huì )辦公室應當對初審公示的會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行實(shí)地考察，并形成書(shū)面報告上報委員會(huì )。委員會(huì )應當召開(kāi)全體會(huì )議對初審公示和實(shí)地考察情況進(jìn)行綜合審核評議。
審核評議后，委員會(huì )應當將評議結構報財政部、證監會(huì )領(lǐng)導確定。委員會(huì )對確定參加試點(diǎn)的會(huì )計師事務(wù)所，將在財政會(huì )計行業(yè)管理系統網(wǎng)站和證監會(huì )網(wǎng)站上發(fā)布公告，同時(shí)推薦給香港財經(jīng)事務(wù)及庫務(wù)局、香港財務(wù)匯報局、香港證監會(huì )、香港聯(lián)交所和香港會(huì )計師公會(huì )。自推薦之日起，被推薦的會(huì )計師事務(wù)所可以開(kāi)始承接H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)。
參加試點(diǎn)的會(huì )計師事務(wù)所在出具H股企業(yè)審計報告15個(gè)工作日內向財政部會(huì )計司、證監會(huì )會(huì )計部報送審計報告復印件，并在每年證券期貨從業(yè)資格會(huì )計師事務(wù)所年度報備材料中單獨報送上年度從事H股審計業(yè)務(wù)情況說(shuō)明。
參加試點(diǎn)的會(huì )計師事務(wù)所必須持續符合本方案規定的基本要求，對于不再符合本方案基本要求的，財政部會(huì )計司、證監會(huì )會(huì )計部將撤回推薦，同時(shí)告知香港財經(jīng)事務(wù)及庫務(wù)局、香港財務(wù)匯報局、香港證監會(huì )、香港聯(lián)交所和香港會(huì )計師公會(huì )。
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